Ter mais recursos para investir em sua empresa é algo importantíssimo para manter seu negócio competitivo e divulgar mais o que você vende no mercado. E uma das maneiras de se conseguir isso é pagando menos tributos, tudo dentro da legislação.

Não só o adequado planejamento tributário de sua empresa, mas a escolha do melhor regime de tributação poderá favorecer muito aquela ideia. A escolha certa contribui para que a empresa pague menos tributos, o que será muito oportuno para sua expansão.

Quer conhecer mais sobre os tipos de regime de tributação empresarial e como a escolha certa pode contribuir para seu negócio? Leia o post e entenda mais a respeito do assunto.

O LUCRO REAL

Trata-se do regime adotado por empresas que têm receita bruta anual superior a R$ 78 milhões ou que não podem adotar o Lucro Presumido.

é um regime indicado para empresas que têm gastos operacionais muito elevados e margens mais reduzidas de receitas. é o caso das indústrias, por exemplo. Podemos elencar algumas vantagens desse regime de tributação empresarial:

• a possibilidade de usar créditos de PIS e COFINS;
• o uso de balancetes mensais com a redução ou suspensão de IRPJ e da CSLL;
• a compensação de prejuízos fiscais ocorridos em anos-calendários passados;
• a possibilidade de realizar planejamento tributário com mais opções.

Como desvantagens, podemos citar:

• uma maior complexidade em relação ás obrigações acessórias (o LALUR, por exemplo, é um livro exclusivo desse regime);
• a necessidade de assessoria contábil mais especializada devido ás questões burocráticas;
• o controle mais rígido sobre os princípios contábeis.

O LUCRO PRESUMIDO

Trata-se de um regime tributário destinado ás empresas que apresentam receita bruta anual de até R$ 48 milhões e margem de lucro prefixada. As bases de cálculo são a CSLL e o IRPJ.

Entre suas vantagens, estão:

• o cálculo de impostos mais fácil de ser feito;
• as alíquotas prefixadas;
• as alíquotas mais baixas de PIS e COFINS.

Como desvantagens, podemos citar: a impossibilidade de recuperar créditos de PIS e COFINS e a ausência de ajuste do valor-base, ainda que a empresa diminua seu faturamento anual.

O SIMPLES NACIONAL

Regime de tributação empresarial destinado ás microempresas e ás empresas de pequeno porte, ou seja, empresas que têm receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões. Os principais tributos são reunidos em um único documento de arrecadação: PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, INSS, IPI, ICMS e ISS.

As vantagens do Simples Nacional são:

• a carga tributária reduzida;
• a unificação na arrecadação dos tributos;
• a prioridade no caso de empates em licitações;
• a não obrigatoriedade de contratar o menor aprendiz.

Como desvantagens, temos:

• a mesma carga tributária, não importa o lucro;
• a impossibilidade de recuperar créditos tributários de PIS, COFINS, ICMS e IPI.

A ESCOLHA DO MELHOR REGIME DE TRIBUTAÇÃO EMPRESARIAL

Para escolher o melhor regime de tributação empresarial, convém analisar todas as possibilidades. O Simples Nacional, ainda que seja o regime preferido de micro e pequenas empresas, nem sempre é o mais vantajoso. Empresas prestadoras de serviços geralmente se beneficiam mais com o Lucro Presumido.

Vale apontar que os prestadoras de serviços com atividades não regulamentadas (por exemplo, o representante comercial e as empresas de serviços de informática) que tenham receita bruta anual inferior a R$ 120 mil poderão utilizar a redução da base de cálculo do Imposto de Renda. Neste caso, a base de cálculo passa de 32% para 16% sobre o faturamento - o que, ao final do cálculo, reduz de 4,80% para 2,40% o Imposto de Renda Pessoa jurídica devido (IRPJ).

Avalie a margem de lucro, pois o nível de liquidez do negócio pode ser mais relevante que a receita bruta na hora de calcular tributos. Certas atividades sob o regime de Lucro Presumido têm alíquotas que são aplicadas sobre a presunção de lucro de 32%. Caso essa empresa apresente margem de lucro de somente 20%, o Lucro Real é uma opção mais vantajosa. Em certas atividades varejistas, a presunção de lucro é de somente 8%. Nesse caso, como o varejo tem margem de lucro geralmente superior, o Lucro Presumido é uma opção favorável.

Enfim, é necessário contar com uma assessoria contábil qualificada para analisar todos os pormenores e fazer um planejamento tributário eficiente, começando pela escolha do regime de tributação empresarial mais apropriado.

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